L'essentiel en 30 secondes
- Particulier : réduction de 66 % du don, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
- 75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, jusqu'à 2 000 € de dons en 2026.
- Entreprise : réduction de 60 %, dans la limite de 20 000 € ou 0,5 % du CA HT (le plus élevé).
- Au-delà des plafonds, l'excédent est reportable sur 5 ans.
- 100 € donnés = 34 € de coût réel pour un particulier, 40 € pour une entreprise.
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100 €
Soit 66 % du don pris en charge par l'État.
Simulation indicative selon l'article 200 du Code général des impôts (barème 2026). La réduction s'impute sur l'impôt dû : si vous n'êtes pas imposable, elle n'est pas remboursée.
Particuliers : comment est calculée la réduction
Pour un foyer imposable, la réduction d'impôt est égale à 66 % du montant des dons versés dans l'année à des organismes d'intérêt général, comme Première Moisson (article 200 du CGI). Les dons retenus sont plafonnés à 20 % du revenu imposable du foyer.
Exemple : avec un revenu imposable de 30 000 €, vous pouvez déduire jusqu'à 6 000 € de dons par an, soit 3 960 € de réduction d'impôt.
| Don | Réduction d'impôt | Coût réel |
|---|---|---|
| 30 € | 19,80 € | 10,20 € |
| 100 € | 66 € | 34 € |
| 300 € | 198 € | 102 € |
| 1 000 € | 660 € | 340 € |
Le taux de 75 % s'applique aux dons faits aux organismes qui fournissent gratuitement des repas, des soins ou un logement aux personnes en difficulté, ainsi qu'aux organismes d'aide aux victimes de violences conjugales : en 2026, jusqu'à 2 000 € de dons, puis 66 % au-delà.
Entreprises : la réduction d'impôt mécénat
Les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés ou à l'impôt sur le revenu bénéficient d'une réduction de 60 % du montant du don jusqu'à 2 millions d'euros, et de 40 % au-delà (article 238 bis du CGI). Les dons sont retenus dans la limite de 20 000 € ou de 5 ‰ (0,5 %) du chiffre d'affaires HT si ce montant est plus élevé.
| Don | Chiffre d'affaires HT | Réduction d'impôt | Coût réel |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | Quelconque | 600 € | 400 € |
| 10 000 € | 500 000 € | 6 000 € | 4 000 € |
| 30 000 € | 2 000 000 € (plafond : 20 000 €) | 12 000 € (+ 10 000 € reportés) | 18 000 € cette année |
| 30 000 € | 8 000 000 € (plafond : 40 000 €) | 18 000 € | 12 000 € |
La réduction est déclarée avec le formulaire 2069-RCI. L'excédent au-delà du plafond est reportable sur les 5 exercices suivants. Pour recevoir un reçu au nom de votre société, indiquez sa raison sociale dans le formulaire de don.
Plafonds et report sur 5 ans
| Particulier | Entreprise | |
|---|---|---|
| Taux | 66 % (75 % aide aux personnes en difficulté, jusqu'à 2 000 € en 2026) | 60 % jusqu'à 2 M€, puis 40 % |
| Plafond | 20 % du revenu imposable | 20 000 € ou 0,5 % du CA HT |
| Excédent | Reportable 5 ans | Reportable 5 exercices |
| Justificatif | Reçu Cerfa n° 11580 | Reçu (Cerfa n° 11580 ou 2041-MEC-SD) |
| Déclaration | 2042-RICI, cases 7UF / 7UD | 2069-RCI |
Quand la réduction est-elle appliquée ?
Les dons d'une année (par exemple 2026) sont déclarés au printemps de l'année suivante (2027). La réduction est prise en compte dans l'avis d'imposition de l'été. Si vous aviez déjà déclaré des dons l'année précédente, l'administration vous verse une avance de 60 % mi-janvier, régularisée ensuite.
Pour que vos dons comptent sur l'année en cours, ils doivent être versés avant le 31 décembre.